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个人所得税指南

2021-4-25 12:15| 发布者:admin| 查看:559| 评论:0

摘要:不管你在德国打工实习还是正式工作,只要你的月收入超过450欧元(非minijob),就自然免不了要交个人所得税(Einkommensteuer)。个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收,也就是说 ...
  不管你在德国打工实习还是正式工作,只要你的月收入超过450欧元(非minijob),就自然免不了要交个人所得税(Einkommensteuer)。个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收,也就是说财政局每月预收个人所得税,纳税人可以在第二年总核算前一年的应缴税款,财政局多退少补。这样来看,我们报税其实上申报的是个人的实际应税收入,只要低于财政局事先计算的数额,我们就可以拿回多缴的所得税,以及根据所得税计算出来的团结税和宗教税。低于起征点9168欧元(2019年标准)时甚至可以拿回所有税款。
  工资税作为个人所得税最重要的一种征收形式,其金额由税务部门制定的工资税对照表(税收等级(Lohnsteuerklassen))确定。德国将雇员(每月收入高于450欧)划分在不同的税收等级来进行征税,来决定雇员每月工资的净收入是多少,以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额,而税收等级是由不同的因素决定的,税收等级越高纳税金额越高。
根据德国收入税法38b第一条(EStG § 38b Abs.1),德国税收等级共有六级:
一级税收(Steuerklasse 1)适用于单身人士,包括未婚以及离婚的雇员。另外,一级税收中的纳税人通常是没有子女的。
二级税收(Steuerklasse 2)适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士,而此单身人士必须是儿童金的领取者。另外,没有其他可作为监护者的成年人一起居住。
三级税收(Steuerklasse 3)适用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,而且是收入差距较大的。只能和五级税收结合使用,这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收纳税,高收入的一方按照三级税收缴纳税款。
四级税收(Steuerklasse 4)适用于收入差不多的已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,双方都需按照四级税收的标准缴税。
五级税收(Steuerklasse 5)适用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,只能和三级税收结合使用,低收入的一方按照五级税收缴税。
六级税收(Steuerklasse 6)适用于个人,是税收等级中的特例。比如,如果同时有两份工作,那么其中一份工作(因为不能给雇主出示税卡),就需要按照六级税收标准缴税。
谁有义务申报个人所得税?
1.夫妻税级为3/5组合或拿四级mit Faktor,五级或者六级中的任一种税卡
2.同时从事几份工作并获得工资收入,且月收入超过450或者年收入超过5400欧元时(同六级税卡)
3.除了主业之余还做自由职业,开网店和其他个体经营年盈利超过410欧元时
4.存在出租房屋(Vermietung)、出租土地(Verpachtung)或者其他租赁收入一年超过256欧元时
5.私人买卖或通过转售来获取一年内超过600欧元的盈利的行为时,如自住不满10年的房屋,持有不足1年的首饰、工艺品等。(日常使用的生活物品如二手车,二手家具,旧书等不包括在内)
6.有领取福利或者补偿(Lohnersatzleistung)超过410欧元时,如父母金(Elterngeld)、生育津贴(Mutterschaftsgeld)、失业金(Arbeitslosengeld I)和病假津贴(Krankengeld)等
7.在一年中有更换过工作时,第二份工作的工资税证明(Lohnsteuerbescheinigung)第二行也会有“S”的标注
8.其他
延期报税
如果是有义务报税者,并到7月31日还没有完成前年的报税,该怎么办?不用太慌张,财政局是不会拿着钱袋子来你家门口收钱的。
如果报税人已经快完成申报,晚两天发给财政局也无关紧要。如果还需要一段时间,那就赶紧通过邮件或者电子跟财政局申请延期报税。视情况一般可延期1-4个月。
谁可以自愿报税?
  所有在德国长期生活的人都可以报税。只要你的月收入大于450欧元,就会被自动扣税,而只要有被扣税,就有机会拿回这些税。作为学生如果没有收入或者只有minijob的话,我们也建议“报税”,其实也就是上报“开销/损失”,专业术语是亏损结转(Verlustvortrag)。这些持续多年的亏损都可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去,从而降低第一年的工作收入。在这里要注意的是,仅第一年的工作收入可以计算之前作为学生的Verlustvortrag,也就是说如果第一年工作是从11月开始的话,那么第一年的工作收入就会很可能不足10000欧元,这样不管你之前所统计的亏损的是1000欧元还是5000欧元,计算之后都是低于起征点,也就只能拿回很少的税回来。所以如果在接近年底的时候找到了工作而自己又曾提交过很多Verlustvortrag的话,尽量把开始时间推到1月吧,这样可以保证之前提交的Verlustvortrag在第二年报税的时候都不会被浪费。对于自愿报税者而言,他们则有4年的时间向财政局要回多交的工资税。如果财政局在报税年度结束后的4年内未收到自愿申报表,财政局将不再处理。
报税开始时间和截止期限
  第二年拿到工资税证明(Lohnsteuerbescheinigung)后即可开始进行前年的个人所得税申报。如果有更换过工作的话那么第一份工资税证明在第一份工作结束后一个月就会收到了。另外如果你作为房东还有房租收入的话,应该等拿到物业公司对于上一年的账单之后再开始,毕竟其中的维修费用也可以算作支出用来报税。总而言之,等上一年的收支情况清楚之后就可以开始了。
  自2019年开始,有义务报税者的申报截止日期从往年的5月31日延长到了7月31日,如果31日当天正好的周日或者节假日,则必须最迟在下一个工作日之前将报税申报表提交到财政局。如果委托税务师报税,截止期限自动延长到第二年2月最后一天。没有报税义务的自愿报税者可以最迟到第五年年底上交报税单。
如何申报
那么,关键问了来了。个人所得税怎么申报呢?
税务师
  最简单方便的方式是通过专业的税务师进行报税,只需要按照税务师提供的清单整理材料发给税务师即可。税务师费用按照年收入计算,年收入越高,税务师所需要花费的时间越多,费用自然也就越高。
免费报税软件:语言是德语
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myebilanz
商业报税软件:语言是德语
相对于免费报税软件,商业报税软件除了需要花钱购买(价格一般为20-35不等),优点非常明显。它可以根据报税项目自动选取相关的表格,填写的时候会给出提示哪些项目可以在不提供账单的前提下报最多可承认的数额。以下是几款在德国比较常用的报税软件:
Smartsteuer
Tax
WISO steuer
财政局处理报税材料需要多久?
  根据申请者提交时间、居住地点、审核的难易程度以及工作人员的假期,财政局处理报税材料需要1到2个月不等。在北威州有时甚至会长达6个月。在收到财政局书面通知后的3个工作日左右银行账户就会收到财政局退税款项。只有少数人需要向财政局补交税款(Steuernachzahlung)。


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